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알기쉬운 지방세

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신고 안내

종합소득세 신고납부자의 지방소득세 신고안내
  • 신고 대상자 및 신고기간
    • 신고 대상자 및 신고기한 : 매년 5월 종합 소득세 확정 신고자 → 5월 31일 까지
    • 신고 납세지 : 소득세 신고시의 주민등록 주소지 관할 세무서 (단, 납부는 신고시 교부받은 납부서에 의해 주소지 관할 구청장에 하여야 함)
    • 신고 납부세액 계산
      • 납부하여야 할 지방소득세 = 종합소득세 신고액 (5월 납부세액 + 전년 11월 중간 예납세액) × 10%
      • 기간 내 신고납부 불이행 또는 과소 납부 시 1일 3/10,000 가산세 추가부담 (소득세 신고와 동시에 지방소득세도 신고하여야 하므로, 소득세 신고후 소득세를 납부하지 못한 경우에도 지방소득세는 납부 하여야 함
      • 신고서 작성 시 꼭 기재하셔야 할 사항 (납세자 성명 및 주민등록번호, 주소, 전화번호)
양도소득세 신고납부자의 지방소득세 신고안내
  • 신고 대상자  : 양도소득세 납세 의무자
  • 신고 납부기한
    • 양도소득세 확정 신고자 → 매년 5월 31일까지
    • 양도소득세 예정 신고자 → 예정 신고기간 만료일까지
    • 양도소득세 수정 신고자 → 수정신고일까지
  • 신고 납세지 : 양도 소득세 신고시의 주민등록 주소지 관할 세무서
  • 신고 납부세액 계산
    • 납부하여야 할 지방소득세 = 양도소득세 신고액(국세 가산세 포함) × 10%
    • 기간 내 신고납부 불이행 또는 과소 납부 시 1일 3/10,000 가산세 추가 부담
    • 신고서 작성 시 꼭 기재 하셔야 할 사항 (납세자 성명 및 주민등록번호, 주소, 전화번호, 양도 물건지 및 양도일)
법인세 신고납부자의 지방소득세 신고안내
  • 신고 대상자 및 신고기한 : 법인세 납세 의무자
  • 신고기한
    • 정기분 → 사업년도 종료일부터 4월 이내
    • 결정, 경정분 → 법인세 고지서 납부기한
    • 신고기한 연장분 → 연장된 신고기간 만료일
    • 수정신고분 → 수정신고일
  • 신고 납세지
    • 법인세 납세지 관할 시.군  다만, 법인의 사업장이 둘 이상의 시·군에 소재할 경우 사업장별로 안분하여 그 소재지를 관할하는 시·군에 납부
    • 특별시, 광역시 안에서 둘 이상의 구에 사업장이 있는 경우에는 본점 또는 주사무소(본점 또는 주사무소가 없는 경우에는 종업원수가 가장 많은)소재지 구청에 일괄 납부 해야함
  • 신고 납부세액 계산 방법 : 법인세 과세표준 x 지방소득세율-공제·감면
  • 안분법인의 경우 당해사업장별 납부할 세액계산방법
  • 신고납부세액 계산
    • 법인세 안분세액의 10%
    • 기간내 신고납부 불이행시 내용에 따라 무신고 가산세, 과소신고 가산세, 납부불성실 가산세 추가 부담
  • 신고서 작성시 꼭 기재하셔야 할 사항
    • 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
    • 법인지방소득세 안분신고서 및 명세서
    • 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금(결손금처리)계산서, 세무조정계산서
    • 법인세법 제97조제5항 각호에 따른 서류
특별징수 신고납부자의 지방소득세 신고안내
  • 신고 대상자 : 특별징수의무자
  • 신고기간 : 징수일(월별, 분기별, 반기별)이 속하는 달의 다음달 10일까지
  • 신고 납세지 : 근무지 관할 구청
  • 신고 납세액
    • 원천징수한 소득세액 × 10%
    • 기간 내 신고납부 불이행 또는 과소 납부시 불성실 가산세 추가 부담(10% 한도)
주민세 종업원분 납부자의 신고안내
  • 신고 대상자 : 최근 12개월간 해당 사업소 급여총액의 월평균금액이 1억 3,500만원을 초과하는 사업소의 종업원에게 급여를 지급하는 사업주
  • 신고 납세지
    • 종업원에게 지급한 당해 월급여의 총액에 세율인 100분의 0.5 적용하여 산출한 세액을 다음달 10일까지 납세지를 관할하는 구청에 신고납부
    • 기간 내 신고납부 불이행 내용에 따라 무신고 가산세, 과소신고 가산세, 납부불성실 가산세 추가 부담
  • 신고납부서 작성시 유의 사항

    법인 사업주는 법인명. 사업장명. 법인등록번호를, 개인 사업주는 성명. 상호.주민등록번호 기타 내용은 법인사업주나 개인사업주가 동일하게 기재하시기 바랍니다. 특히 해당년월분 및 급여지급일을 정확하게 기재

주민세 재산분 납부자의 신고안내
  • 신고 대상자 : 매년7월1일 현재 사업소의 연면적(전용과 공용)을 330㎡ 초과하여 사용하는 사업주
  • 신고납부 기간 및 납세지
    • 사업소연면적 1㎡당 250원을 적용하여 산출한 세액을 매년 7월1일부터 7월31일까지 납세지를 관할하는 구청에 신고납부
    • 기간 내 신고납부 불이행시 내용에 따라 무신고 가산세, 과소신고 가산세, 납세자는 사업자성명, 법인은 대표자성명이 아니고 법인 명을 기재
    • 상호(사업장 명) 란 : 개인사업자는 사업장상호, 법인은 사업장 명 기재
    • 주민번호(법인번호) 란 : 개인사업자는 사업자주민등록번호, 법인은 법인등록번호를 기재요
    • 기타 내용은 법인사업주나 개인사업주가 동일하게 작성하시기 바랍니다.
    • 특히 당해건물입주일 및 귀속년도를 정확하게 기재
취득세 납부자의 신고안내
  • 취득세란

    부동산, 차량 등의 취득일로부터 60일 (상속개시일·실종선고일이 속하는 달의 말일부터 6개월)이내 관할구청에 신고 납부하여야 합니다

  • 납세의무자
    • 부동산, 차량, 기계장비, 입목, 항공기, 선박, 광업권, 어업권, 골프회원권, 승마회원권, 콘도미니엄회원권, 종합체육시설이용회원권의 취득자
  • 과세표준
    • 취득세의 과세표준은 취득 당시의 가액(취득자의 신고가액)으로 하며, 다만 신고 또는 신고가액의 표시가 없거나 그 신고가액이 시가표준액에 미달할 경우에는 시가표준액으로 합니다.
  • 취득의 시기
    • 개인간의 유상승계 취득 : 계약서상의 잔금지급일
    • 상속 : 상속개시일
    • 증여 등 무상취득 : 계약일
    • 신축 : 사용승인서교부일, 임시사용승인일 또는 사실상의 사용일 중 빠른날
    • 연부로 취득하는 경우 : 사실상의 연부금 지급일
    • 취득일 전에 등기, 등록하는 경우 : 등기접수일
  • 부동산 취득 세율
    • 상속 : 농지 2.3%, 농지 외의 것 2.8%
    • 무상취득 : 3.5%(비영리사업자 2.8%)
    • 원시취득 : 2.8%
    • 신탁재산이전 : 3%(비영리사업자 2.5%)
    • 공유물의 분할, 공유권해소 : 2.3%(지분초과부분 제외)
    • 합유물 및 총유물의 분할 : 2.3%
    • 이외의 취득 : 농지 3%, 농지 외의 것 4%
  • 차량 취득 세율
    • 비영업용 승용자동차 : 7%(경자동차 4%)
    • 그 밖의 자동차 : 비영업용 5%(경자동차 4), 영업용 4%
    • 이륜자동차 : 2%
  • 기계장비 취득 세율 : 3%
  • 골프회원권, 승마회원권, 콘도미니엄회원권, 종합체육시설이용회원권 : 2%
등록면허세(등록분) 납부자의 신고안내
  • 등록이란

    재산권과 그 밖의 권리의 설정·변경 또는 소멸에 관한 사항을 공부에 등기하거나 등록하는 것을 말한다.

    ※취득을 원인으로 이루어지는 등기 또는 등록 제외
  • 납세의무자
    • 등록을 하는 자
  • 납세지
    • 부동산 등기 : 부동산 소재지
    • 자동차 등록 : 「자동차관리법」에 따른 등록지
    • 건설기계 등록 : 「건설기계관리법」에 따른 등록지
    • 법인 등기 : 본점·지점 또는 주사무소·분사무소
  • 세율
    • 소유권 외의 물권과 임차권에 관한 등기 : 0.2%
    • 경매신청, 가압류, 가처분등 : 0.2%
    • 기타 위 세율이외의 등기 : 건당6,000원(정액세)
      ※ 대도시내 법인등기 및 부동산·기타등기(3배중과)는 중과됩니다.
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    2020년12월07일